بودجه نقدی چیست؟

بودجه نقدی یا صورت منابع و مصارف از جمله ارزشمندترین گزارشات در حسابداری است که حسابداران آن را با هدف کمک به برنامه‌ریزی و تصمیم‌گیری مدیران نسبت به شرایط در آینده عرضه می‌کنند.

بودجه نقدی در حقیقت تخمینی از جریان‌های وجه نقد خروجی و ورودی به یک سازمان، کسب‌وکار یا شخص در یک بازه زمانی خاص است.

سازمان‌ها از بودجه نقدی برای تصمیم‌گیری در خصوص فعالیت‌های خود برای موارد مختلفی چون وجود کافی وجه نقد برای انجام فرایندهای جاری و روزانه خود استفاده می‌کنند.

این گزارش همچنین برای اطلاع از وجود پول بیش از حد رها شده در بخش‌های بدون بازده مورد استفاده قرار می‌گیرد.

در تمام کسب‌وکارها به‌ویژه کسب‌وکارهای کوچک، بودجه نقدی اهمیت بسیار زیادی دارد چرا که برای مشخص‌کردن میزان اعتباری که می‌توان به مشتریان اختصاص داد به کار گرفته می‌شود.

از سوی دیگر به شرکت برای برنامه‌ریزی و عدم مواجهه شدن با مشکلات نقدینگی کمک می‌کند.

برای دریافت فایل، اینجا کلیک کنید

تهیه بودجه نقدی

شرکت‌ها در دوره‌های مختلف نیازمند ایجاد بودجه نقدی و صورت جریان‌های ورودی و خروجی نقدی به شرکت خود هستند. این گزارش را می‌توان در بازه‌های زمانی مختلف هفتگی، ۱ ماهه، ۳ ماهه، ۶ ماهه، یک‌ساله و گاهاً ۲ ساله تهیه کرد. صورت جریان‌های ورودی و خروجی نقدی به دلیل وجود پیش‌بینی در خود، درصدی خطا در نتایج دارد. با این‌وجود ارزشمندی آن پا برجاست. تهیه بودجه نقدی در ۴ مرحله انجام می‌شود:

• پیش‌بینی فروش در ماه‌های آینده
• برآورد جریان‌های ورودی نقدی به سازمان از محل وصول اسناد دریافتی، نقد شدن حساب‌های دریافتی، و سایر منابع ملزم به پرداخت
• برآورد جریان‌های خروجی نقدی از سازمان مانند بازپرداخت بدهی‌های شرکت، خرید مواد اولیه، بازپرداخت اصل و بهره تسهیلات دریافتی، پرداخت مالیات
• برآورد مانده وجه نقد و مانده وام در پایان ماه (دوره)

مزایا و معایب بودجه نقدی (صورت منابع و مصارف)

بودجه نقدی ابزاری عمده برای کنترل و برنامه‌ریزی تصمیمات در سازمان است که قدرت بسیاری برای مدیریت شرایط نقدینگی و برنامه‌‌ریزی برای آینده دارد. با توجه به صورت جریان‌های ورودی و خروجی (بودجه نقدی) می‌توان تصمیماتی برای مازاد یا کسری منابع اخذ کرد. با وجود این مزیت، به دلیل وجود پیش‌بینی در تنظیم این گزارش، درصدی خطا دارد که موجب کاهش اعتماد و اتکا به آن می‌شود. درهرحال، مزیت قابل‌توجه این صورت مالی آن را به یکی از ارزشمندترین گزارش‌های مالی برای مدیران سازمان تبدیل کرده است.

تخمینی از جریان‌های ورودی و خروجی

بودجه نقدی تخمینی از جریان‌های ورودی و خروجی وجه نقد برای یک کسب کار یا یک شخص برای یک دوره زمانی مشخص است.

بودجـه نقدی اغلب برای تعیین اینکه آیا یک شرکت، پول کافی برای اجرای عملیات جاری و روزانه خود در اختیار دارد

و اینکه آیا وجه نقد بیش‌ازحد در بخش‌های بدون بازده رها شده یا خیر، مورد استفاده قرار می‌گیرد.

توضیحاتی در مورد بودجه نقدی

بودجه نقدی برای کسب‌وکارهای کوچک، بسیار اهمیت دارد.

زیرا به شرکت اجازه می‌دهد تا تعیین کند چه مقدار اعتبار به مشتریان ارائه کند و خود نیز با مشکلات نقدینگی مواجه نشود.

برای اشخاص، ایجاد یک بودجـه نقدی روش خوبی برای تعیین آن است که وجه نقد آن‌ها معمولاً در کجاها خرج می‌شود.

دانستن میزان مخارج و مصارف و کاهش هزینه های غیرضروری می‌تواند فرصت‌هایی برای پس انداز جانبی فراهم آورد.

یک مثال

به طور مثال، پرداخت ۵۰۰۰ تومان به‌صورت روزانه برای یک لیوان چای به نظر خیلی چیز خاصی نخواهد بود؛

اما با ایجاد یک بودجه نقدی که مصارف معمول سالانه را به حساب می‌آورد، این مقدار مصرف روزانه به ظاهر کوچک به مبلغ سالیانه ۱۸۲۵۰۰۰ تومان می‌رسد که می‌توان آن را برای چیزهای دیگری خرج کرد.

اگر شما به‌صورت معمول به کافی‌شاپ‌های ویژه و گران‌قیمت می‌روید، مصرف سالانه شما به شکل قابل‌توجهی بیشتر خواهد بود.